第1章多级政府的设立与地方财政问题的凸显/1
1.1多级政府体系中的地方政府与地方财政/3
1.1.1多级政府体系中的地方政府/3
1.1.2地方政府产生的原因/7
1.1.3地方政府的特征/8
1.1.4地方财政的构成要素/9
1.2中国地方财政问题的凸显/10
1.2.1地区间的差异性与流动性/11
1.2.2中国计划经济体制下的地方财政/12
1.2.3市场化改革与中国地方财政问题的凸显/14
1.2.4中国地方财政问题凸显在现实中的表现/19
1.3地方财政学的研究对象与主要内容/21第2章公共产品的层次性与政府间财政关系/27
2.1公共产品的层次性与地方性公共产品/29
2.1.1公共产品的受益范围/29
2.1.2地方性公共产品的内涵和外延/30
2.1.3地方性公共产品的基本特征/32
2.2地方性公共产品的供给/36
2.2.1地方性公共产品的有效提供/36
2.2.2地方性公共产品的最优辖区规模/41
2.3政府间财政关系与多级财政体制/47
2.3.1处理政府间财政关系的基本模式/48
2.3.2处理政府间财政关系的基本原则/52
2.3.3政府间财政关系的制度载体/56第3章政府间财政职能的划分与地方财政职能/63
3.1政府间财政资源配置职能的划分/65
3.1.1财政资源配置职能及其实现机制/65
3.1.2政府间财政资源配置职能的划分/66
3.2政府间财政收入分配职能的划分/72
3.2.1财政收入分配职能及其实现机制/73
3.2.2政府间财政收入分配职能的划分/74
3.3政府间财政宏观经济稳定职能的划分/77
3.3.1财政宏观经济稳定职能及其实现机制/77
3.3.2政府间财政宏观经济稳定职能的划分/77目录第4章政府间财政事权与支出职责的划分/85
4.1政府事权与政府间事权的划分/87
4.1.1多维度的政府事权/87
4.1.2政府间事权的划分/87
4.2政府间财政事权与支出职责的划分/89
4.2.1政府间财政事权与支出职责划分的原则/89
4.2.2一般意义上的政府间财政支出职责划分/92
4.3主要国家政府间财政事权与支出职责的划分/95
4.3.1美国的政府间财政事权与支出职责划分/95
4.3.2德国的政府间财政事权与支出职责划分/98
4.3.3日本的政府间财政事权与支出职责划分/100
4.3.4英国的政府间财政事权与支出职责划分/102第5章政府间税收划分/107
5.1政府间税收收入的划分/109
5.1.1政府间税收收入划分的方式/109
5.1.2政府间税种划分的原则/111
5.1.3一般意义上的政府间税种划分/116
5.2政府间税权的划分/120
5.2.1政府间税收立法权的划分/121
5.2.2政府间税收征管权的划分/121
5.2.3政府间税收立法权与政府间税收征管权划分间的衔接/122
5.3主要国家的政府间税收划分/123
5.3.1美国的政府间税收划分/123
5.3.2德国的政府间税收划分/128
5.3.3日本的政府间税收划分/131
5.3.4英国的政府间税收划分/134第6章政府间财政转移支付/139
6.1政府间财政转移支付的内涵与外延/141
6.1.1政府间财政转移支付的内涵/141
6.1.2政府间财政转移支付的形式/141
6.2政府间财政转移支付的经济效应/144
6.2.1政府间无条件财政转移支付的经济效应/144
6.2.2政府间有条件非配套的财政转移支付的经济效应/145
6.2.3政府间有条件不封顶的配套财政转移支付的经济效应/146
6.2.4政府间有条件封顶的配套财政转移支付的经济效应/148
6.2.5粘蝇纸效应/149
6.3政府间财政转移支付的目标与方式的选择/150
6.3.1弥补地方财政缺口/150
6.3.2辖区间正外部性的内部化/151
6.3.3确保全国范围内实现最低标准的公共服务/151
6.3.4减少或降低各地区财政净利益的差别/152
6.3.5鼓励地方性公共产品中优值品的提供/153
6.3.6稳定宏观经济运行/154
6.4政府间财政转移支付的资金分配/154
6.4.1地方政府财政支出需求/154
6.4.2地方政府财政收入能力/156
6.4.3政府间财政转移支付资金的分配方法/156
6.4.4因素评估法下政府间财政转移支付资金的分配/157
6.5主要国家的政府间财政转移支付/158
6.5.1美国的政府间财政转移支付/158
6.5.2德国的政府间财政转移支付/162
6.5.3日本的政府间财政转移支付/170
6.5.4英国的政府间财政转移支付/173第7章中国财政体制的变迁/177
7.1中国1994年前财政体制的演进/179
7.1.1“统收统支”的财政体制/179
7.1.2“统一领导、分级管理”的财政体制/180
7.1.3“分级包干”的财政体制/182
7.2中国的分税分级财政体制改革/189
7.2.1中央与地方财政事权与支出责任的划分/189
7.2.2中央与地方财政收入的划分/191
7.2.3税收返还与政府间财政转移支付/194
7.3中国的省以下财政体制改革/200
7.3.1中国1994年以来的省以下财政体制改革/200
7.3.2“省直管县”财政体制改革/204
7.3.3“乡财县管”改革/205第8章地方财政支出/207
8.1地方财政支出的自主性与中央政府对地方财政支出的控制/209
8.1.1地方财政支出的自主性/209
8.1.2中央政府对地方财政支出的控制/211
8.2中国地方财政支出的规模与结构/212
8.2.1中国地方财政支出的规模/212
8.2.2中国地方财政支出的结构/217
8.3中国主要的地方财政支出项目/222
8.3.1地方财政教育支出/222
8.3.2地方财政一般公共服务支出/224第9章地方财政收入/229
9.1地方财政收入的自主性/231
9.1.1不同地方财政收入形式的自主性/231
9.1.2不同政府间财力配置模式下地方财政收入的自主性/232
9.2中国地方财政收入的规模与结构/233
9.2.1中国地方财政收入的规模/234
9.2.2中国地方财政收入的结构/238
9.3地方税收入/244
9.3.1良好地方税种的基本特征/244
9.3.2地方所得课税/245
9.3.3地方商品课税/247
9.3.4地方财产课税/248
9.4地方政府收费收入/250
9.4.1政府收费的性质/250
9.4.2政府收费的形式/252
9.4.3政府收费的作用/253
9.5地方财政财产性收入/254第10章地方政府债务/259
10.1地方政府债务制度/261
10.1.1地方政府债务的内涵与外延/261
10.1.2地方政府债务制度的基本要素/263
10.2地方政府债务监管/264
10.2.1对地方政府债务进行监管的必要性/264
10.2.2地方政府债务的事前监管/266
10.2.3地方政府债务风险的事后处置/269
10.3中国的地方政府债务/271
10.3.1中国计划经济时期的地方政府债务/272
10.3.2中国改革开放后至2014年间的地方政府债务/272
10.3.3中国2014年后的地方政府债务/278第11章地方财政管理/285
11.1地方政府预算与决算管理/287
11.1.1地方政府预算体系的构成/287
11.1.2地方政府预算的编制与审批/287
11.1.3地方政府预算执行管理/289
11.1.4地方政府决算/292
11.2地方财政管理改革/293
11.2.1地方财政信息公开/294
11.2.2地方预算绩效管理/295
11.2.3地方中期财政规划/297第12章政府间财政竞争/303
12.1经济领域的政府间竞争/305
12.1.1经济领域政府间竞争的形式/305
12.1.2经济领域政府间竞争的目标/307
12.1.3经济领域政府间竞争的效应/308
12.2中国的政府间财政竞争/308
12.2.1财政分权与中国政府间财政竞争格局的形成/308
12.2.2中国的政府间纵向财政竞争/310
12.2.3中国的政府间横向财政竞争/313
12.2.4中国政府间财政竞争的特点/315
12.3中国政府间财政竞争的规范/316
12.3.1财政分权改革与中国政府间财政竞争的规范/316
12.3.2规范中国政府间财政竞争的其他措施/317
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第三版前言
市场化改革后,地方财政在中国社会经济生活中的作用和地位越来越重要。正是在这种背景下,“地方财政学”作为财政学专业一门重要的主干课程走进了大学课堂。目前,中国的“地方财政学”课程建设尚处于起步阶段,改革开放以来的40年间,正式公开出版的《地方财政学》教材不过六七本,而目前还可以使用的只有两三本;即使是在欧美等经济发达国家,地方财政方面的教材也同样面临不足的问题(Bailey,1999)。本书就是为满足教学的迫切需要而编写和修订的,主要供普通高等学校财政学和税收学专业的本科生及研究生使用,也可供区域经济学、政治学和行政管理等专业的学生在相关课程的学习中参考,政府财政部门、税务部门和宏观经济管理部门的工作人员以及对政府间财政关系与地方财政问题感兴趣的读者亦可阅读。不同的对象,可以根据实际需要对具体内容进行适当的选择。
本书第二版出版后的五年间,政府间财政关系与地方财政方面的理论研究又有了一些新的进展;与此同时,中国也在持续推进财税改革,先后对政府间财政关系和地方财政方面的多项制度安排进行了调整,这直接促使编者对教材进行了修订以体现理论的新发展与改革的新动向。2014年,编者受国家留学基金委员会的全额资助前往美国佐治亚州立大学安德鲁·杨政策研究院专门就“政府间财政关系与地方财政”进行了为期一年的访问研修,这也为《地方财政学》教材的修订积累了不少理论与实践方面的素材。
为了实现“内容更充实、体系更完整、结构更合理”的目标,编者主要进行了以下三个方面的修订:
(1) 更新和调整了内容与结构。在同类教材中,本书第一版最早将“地方政府债务”和“政府间财政竞争”等纳入教学内容。在先后两次的修订中,“政府事权的多维性”“政府间强制性支出”“地方财政自主性”“政府间财力配置模式”和“地方政府性债务风险应急处置”等内容也被纳入进来。编者还根据地方财政理论和实践的新发展对所有章节的相关内容进行了改写或补充,同时对部分章节的结构做了一些调整。此外,在具体内容的选择上,编者也非常注意“地方财政学”与其他相关课程教材的衔接与配合,尽量避免出现不必要的重复。
(2) 优化了编写体例。每一章都按照“学习目标”“专栏”“重要概念”“复习思考题”“课堂讨论题”“参考文献与延伸阅读资料”以及“网络资源”的体例进行编写。本书紧扣一些重要的知识点,以“专栏”的形式提供了大量国内外相关的现实案例材料,这既能够帮助学生在学习中更好地理解和掌握相关的内容,又可以便利教师的教学;每一章的“课堂讨论题”都是根据该章中的重点内容并结合相关的地方财政实践设计的,可以启发学生主动思考问题以达到“学以致用”的目的;精心选择的“延伸阅读资料”和所提供的包括相关国际经济组织、国内外主要的地方财政研究机构和国内知名财经网站在内的“网络资源”,可以帮助学有余力的学生获取最新的资源进行研究型学习。在此次修订过程中,编者对许多章节的“专栏”“课堂讨论题”“参考文献与延伸阅读资料”和“网络资源”都进行了相应的补充或调整。
第三版前言(3) 全面更新了使用的数据和资料。本书中使用的国内外数据绝大部分都下迄2016年,有的还截至2017年;但受数据来源的限制,也有部分数据只更新到可获得的最近年份。除数据外,本书也尽可能地引用最新的资料,截稿前新出台的相关政策均已纳入进来。
其实,写出一本高质量的教材并不是一件容易的事情,其难度绝不亚于学术专著和学术论文。正因为如此,在经济发达国家,承担教材编撰工作的往往是名家甚至学术大师。尽管在国内稍好一点的大学,教材大多不再被列入“科研成果”的范畴,但编者始终认为写出一本适合学生学习和阅读的教材是一名教师义不容辞的责任,因而编者以非常负责和谨慎的态度投入了较多的时间和精力独立完成了本书的编撰和修订,以期给大家提供一本令人满意的教科书。然而,由于编者专业素养有限,书中难免会出现这样或那样的纰漏甚至错误,真诚希望各位老师、同学和读者提出宝贵的意见,具体意见可以发送电子邮件至wweijz@whu.edu.cn。
在编写和修订过程中,本书参考和借鉴了国内外学者的同类专著和教材,在此向有关学者和机构表示感谢!最后,也要感谢北京大学出版社贾米娜、任京雪老师为本书出版提供的帮助以及在编辑过程中付出的辛勤劳动!
王玮2018年12月
本书涵盖了市场经济体制下地方财政的基本理论和主要实践,具体由基础理论、政府间财政关系和地方财政活动三部分的内容组成。本书前两个版本面市以来,得到了较为良好的的市场反馈,被很多高校选为教材使用。
王玮,厦门大学经济学博士(财政学专业)、中国社会科学院应用经济学博士后,现为武汉大学经济与管理学院财税系副教授。 主持完成了国家社会科学基金项目、中国博士后科学基金面上一等资助项目、中国博士后科学基金面上特别资助项目和武汉大学人文社会科学青年项目等的研究工作;在国家和省级学术刊物上发表专业论文三十余篇,其中多篇被中国人民大学报刊复印资料及相关文集转载或收录;独立出版学术专著一部、教材两部。
本书涵盖了市场经济体制下地方财政的基本理论和主要实践,具体由基础理论、政府间财政关系和地方财政活动三部分的内容组成。本书前两个版本面市以来,得到了较为良好的的市场反馈,被很多高校选为教材使用。本次修订主要体现在以下三个方面:第一,将四年多来政府间财政关系与地方财政方面理论研究的新发展以及政财政体制与地方财政方面改革的新动向体现在修订版中;第二,更新第一版中使用的数据;第三,调整专栏与课堂讨论中的案例材料。