目录第一篇 审计的面纱第1章 有趣的财经新闻? 0021.1 上过热搜的审计事件 / 0021.2 与审计相关的惩罚 / 0031.3 “我的客户上市了” / 0081.4 披星戴月的审计师 / 010本章小结 / 011第2章 别怕，审计很友好? 0122.1 “数字搬运工”的世界 / 0122.1.1? 正视审计 / 0122.1.2? 会计师事务所的日常 / 0142.1.3? 审计的成果 / 0172.1.4? 流水线和创造力——审计工作流程 / 0182.2 审计甲乙方的“爱恨情仇” / 0222.2.1? “感谢您对我们的信任”——审计独立性 / 0222.2.2? 审计的意见有多重要 / 0252.2.3? 站在上帝的视角看财报——独立第三方 / 028本章小结 / 030第3章 审计的世界——审计概念? 0313.1 自我保护和契约精神 / 0313.1.1? 知己知彼——初步业务活动 / 0313.1.2? 契约精神——业务约定书 / 0333.1.3? 百战不殆——总体审计策略和具体审计计划 / 0353.1.4? 自我保护——声明书 / 0383.1.5? 最终产品——审计报告 / 0403.2 用证据说话——审计证据 / 0423.2.1? 审计证据从哪来？ / 0423.2.2? 对于审计证据的判断——审计证据的性质 / 0443.2.3? 审计证据的作用 / 0463.3 数字以外的责任——内部控制审计 / 0483.3.1? 内部控制是什么 / 0483.3.2? 内控审计的必要性 / 0503.3.3? 逻辑游戏——内控审计流程 / 0523.4 警钟长鸣——风险 / 0553.4.1? 审计风险 / 0563.4.2? 风险评估与应对 / 0573.4.3? 舞弊责任 / 0593.4.4? 内控风险 / 0593.5 工作留痕——审计底稿 / 0623.5.1? 审计底稿是什么？ / 0623.5.2? 做一份漂亮的底稿——格式、要素和范围 / 0623.5.3? 审计底稿的编制逻辑 / 0643.5.4? 底稿的作用和保存 / 0673.6? 环境影响成果——财务报表编制基础 / 0703.7 下班别走——完成审计工作 / 0723.7.1? 结束审计工作阶段 / 0723.7.2? 期后事项 / 0753.8? 借力打力——审计沟通和利用他人工作 / 0783.8.1? 与治理层的极限拉扯 / 0783.8.2? “修罗场”——前任和现任 / 0823.8.3? 与内部审计师的友好合作 / 0853.8.4? 援手——外部专家 / 089本章小结 / 093第二篇 用数字讲故事第4章 和报表恋爱——审计的逻辑? 0954.1 做好自己——审计师的职业道德 / 0954.1.1? 独立性要求 / 0954.1.2? 胜任与勤勉尽责 / 0994.1.3? 保密 / 1024.2 充满幻想——预期和远见 / 1054.2.1? 保证程度 / 1054.2.2? 期望差距 / 1084.2.3? 特殊事项 / 1104.3 保持怀疑 / 1214.3.1? 职业怀疑 / 1214.3.2? 存在即怀疑 / 1234.3.3? 数据钩稽 / 1254.4 抓大放小 / 1284.4.1? 关键审计事项 / 1284.4.2? 重要性 / 1314.4.3? 内控缺陷 / 1374.4.4? 实质性程序 / 1394.5 有舍有得——审计质量控制 / 1414.5.1? 首次接受委托 / 1414.5.2? 项目质量复核 / 143本章小结 / 144第三篇 “数字作家”养成第5章 实战：货币资金? 1465.1 存在性 / 1475.1.1? 货币资金的存在性和审计逻辑 / 1475.1.2? 货币资金的存在性 / 1495.1.3? 货币资金的监盘 / 1505.2 所有权 / 1535.2.1? 货币资金所有权审计的必要性 / 1535.2.2? 货币资金所有权审计的程序 / 1545.3 函证 / 1555.3.1? 银行询证函的制作 / 1565.3.2? 银行询证函的收发流程 / 156本章小结 / 158第6章 实战：往来科目? 1606.1 应收账款和坏账准备 / 1606.1.1? 应收账款审计步骤 / 1616.1.2? 应收账款坏账准备的审计步骤 / 1636.2 其他应收款 / 1646.2.1? 其他应收款审计的必要性 / 1646.2.2? 审计其他应收款的关键步骤和信息获取 / 1656.3 预付账款 / 1666.3.1? 预付账款审计的注意事项 / 1666.3.2? 预付账款审计的步骤 / 1676.4 预收账款 / 1696.4.1? 预收账款审计中的注意事项 / 1696.4.2? 预收账款审计的步骤 / 1706.5 期后收付 / 1716.6 关联方往来 / 1736.6.1? 关联方交易的舞弊风险 / 1736.6.2? 关联方交易审计的一般步骤 / 1746.7 替代性测试 / 1756.7.1? 替代性程序的适用情况 / 1756.7.2? 替代性程序的一般设计思路 / 176本章小结 / 177第7章 实战：资产科目? 1797.1 固定资产 / 1797.1.1? 基于固定资产的舞弊行为 / 1797.1.2? 固定资产审计的一般步骤 / 1807.2 存货 / 1827.2.1? 存货的舞弊风险 / 1827.2.2? 存货审计的一般步骤 / 1847.3 在建工程 / 1857.3.1? 在建工程可能会产生的舞弊行为/1857.3.2? 在建工程的一般审计步骤 / 1867.4 金融工具 / 1877.4.1? 金融工具可能产生的舞弊行为 / 1877.4.2? 金融工具审计的一般步骤 / 1887.5 计量基础 / 1897.5.1? 审计师判断资产类科目是否被准确入账的方法 / 1907.5.2? 资产类科目审计中的风险应对 / 1907.6 专家评估 / 191本章小结 / 192第8章 实战：负债科目? 1948.1 员工薪酬 / 1948.1.1? 员工薪酬审计的重要性 / 1948.1.2? 应付职工薪酬的舞弊风险 / 1958.1.3? 应付职工薪酬审计的一般步骤 / 1968.2 预计负债 / 1978.2.1? 预计负债的舞弊风险 / 1978.2.2? 预计负债的一般审计步骤 / 1988.3 其他“应付”科目 / 1998.3.1? 其他“应付”科目的舞弊风险 / 1998.3.2? 其他“应付”科目的审计步骤 / 2008.4 其他负债科目 / 2018.4.1? 常见的负债类会计科目 / 2018.4.2? 其他负债类科目的审计 / 202本章小结 / 204第9章 实战：收入? 2059.1 利润表数据汇总、拆分 / 2059.1.1? 利润表的编制细节 / 2069.1.2? 利润表的舞弊风险 / 2069.2 收入确认机制 / 2089.2.1? 收入确认的关键环节 / 2089.2.2? 收入确认审计的一般程序 / 2099.3 合同和收付款 / 2099.4 谨慎分类 / 2109.4.1? 收入的常见分类 / 2119.4.2? 收入分类的一般审计程序 / 2129.5 钩稽关系 / 213本章小结 / 214第10章 实战：成本和费用? 21510.1 计量基础 / 21510.1.1? 成本和费用的计量 / 21510.1.2? 成本费用的舞弊 / 21710.2 谨慎分类 / 21810.2.1? 产生重分类错报的情况 / 21910.2.2? 应对重分类错报的审计程序 / 21910.3 合理支出 / 22010.3.1? 被视为异常支出的案例 / 22010.3.2? 发现异常支出时可以采取的审计程序 / 22110.4 数据钩稽 / 22210.4.1? 成本费用的钩稽案例 / 22210.4.2? 成本费用钩稽关系的一般审计程序 / 22310.5 截止性测试 / 22310.5.1? 截止性测试的舞弊 / 22410.5.2? 截止性测试的一般审计程序 / 22510.6 “未入账”的数字 / 22510.6.1? “未入账”的数字 / 22610.6.2? 发现“未入账”的数字 / 227本章小结 / 227第11章 实战：其他? 22911.1 比率分析 / 22911.1.1? 常见的比率 / 22911.1.2? 比率的作用 / 23011.2 异常事项 / 23111.3 警惕结构 / 23211.4 存在即合理？ / 23411.4.1? 满足“要求”/ 23411.4.2? 一般审计程序 / 23511.4.3? 实例体验 / 23511.5 看不见的证据 / 23611.6 博弈——发现问题后的沟通 / 23711.6.1? 关于错报的沟通 / 23811.6.2? 拒绝沟通的后果 / 238本章小结 / 239